4 ulgi podatkowe dla branży logistycznej, o których musisz wiedzieć

Branża logistyczna rozwija się bardzo szybko m.in. dzięki nowoczesnym magazynom, flotom pojazdów, automatyzacji procesów, systemom WMS/TMS czy integracji wymiany danych z klientami. Wszystko to jednak wymaga dość dużych inwestycji. Czy wiesz, że część z nich da się rozliczyć w ramach ulg podatkowych? Sprawdź, które z nich mogą przynieść Ci największe korzyści.

1. Ulga na ekspansję

Ulga dotyczy wydatków poniesionych w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży wyrobów własnej produkcji. W logistyce ma zastosowanie zwłaszcza wtedy, gdy poza usługami sprzedajesz także produkty (np. opakowania, palety, regały i wózki systemowe, urządzenia IoT/telemetrii, moduły chłodnicze, systemy opakowań zwrotnych). Jeśli nie masz pewności, czy w danej sytuacji inwestycja może się kwalifikować do preferencji, warto się skonsultować z biurem rachunkowym, które udzieli szczegółowych informacji w odniesieniu do konkretnego przypadku.

Warunek skorzystania można spełnić na trzy sposoby: zwiększając przychody ze sprzedaży dotychczasowych produktów, uzyskując przychody z nowych produktów lub pozyskując przychody z produktów dotąd nieoferowanych w danym kraju.

Uwaga! Sama sprzedaż usług logistycznych nie wypełnia definicji "produktów". Jeśli Twój model biznesowy to wyłącznie usługi, rozważ inne ulgi z tej listy.

Przykładowe koszty kwalifikowane w TSL:

• udział w targach branżowych - stoisko, bilety, noclegi,
• dostosowanie opakowań/produktów do wymogów kontrahentów lub lokalnego rynku,
• przygotowanie dokumentacji dopuszczającej sprzedaż (certyfikacja, rejestracja znaków),
• kampanie promocyjno-informacyjne produktów (np. systemy pojemników, sensory, regały).

2. Ulga na prototyp

Jest przeznaczona dla firm, które w wyniku prac B+R wytworzyły nowy produkt i wdrażają go na rynek. Umożliwia odliczenie 30% kosztów kwalifikowanych, do wysokości 10% dochodu z innych źródeł niż zyski kapitałowe. W logistyce chodzi m.in. o sprzęt i systemy wspierające operacje magazynowe i transport.

Przykładami kosztów kwalifikowanych są:

• zakup/wytworzenie fabrycznie nowych środków trwałych do produkcji próbnej (np. stanowisko testowe sorterów, prototyp linii pakującej, prototyp kontenera izotermicznego),
  materiały i surowce do serii próbnej (np. wkłady chłodnicze),
• badania, ekspertyzy, dokumentacja (certyfikaty, homologacje, znak CE),
• badanie cyklu życia produktu, w tym weryfikacja technologii środowiskowych (ETV).

Ulga pokrywa zarówno etap testów, jak i wejście z produktem na rynek.

3. Ulga na robotyzację

Automatyzacja w logistyce obejmuje picking, sortowanie, pakowanie, kontrolę jakości, intralogistykę i obsługę zwrotów. Ulga pozwala dodatkowo odliczyć 50% kosztów poniesionych na robotyzację (czyli łącznie rozliczyć 150%: 100% w kosztach + 50% odliczenia).

Koszty kwalifikowane to w tym przypadku przede wszystkim:

• zakup lub leasing fabrycznie nowych robotów i cobotów, AMR/AGV oraz zautomatyzowanych gniazd roboczych,
• inwestycja w urządzenia peryferyjne i systemy sterowania (czujniki, wizyjne systemy kontroli, bezpieczeństwo),
• nakłady na niezbędne oprogramowanie (WNiP) i szkolenia pracowników z obsługi urządzeń,
• opłaty leasingowe - jeśli po podstawowym okresie następuje przeniesienie własności.

Ulga wpisuje się w projekty AS/RS, automatycznych sorterów, stacji pakowania, robotycznego paletyzowania, a także w robotyzację centrów logistycznych "last mile".

4. Ulga B+R (Badawczo-Rozwojowa)

Ulga B+R wspiera prace badawcze lub rozwojowe - zarówno tworzenie nowej technologii, jak i ulepszanie już istniejących procesów. Od 2022 r. wszyscy podatnicy mogą odliczyć 200% kosztów pracowniczych (wynagrodzenia + ZUS) przypisanych do B+R, a większość pozostałych kategorii co do zasady 100%. Podmioty ze statusem Centrum Badawczo-Rozwojowego korzystają z 200% odliczenia większej puli kosztów.

Przykładami kosztów pozwalających na skorzystanie z ulgi są:

• wynagrodzenia zespołów tworzących algorytmy optymalizacji tras, slottingu magazynowego, dynamiczne planowanie załadunków,
• nakłady na materiały i komponenty do makiet i demonstratorów technologii (np. prototypy regałów, osprzętu chłodniczego),
• koszty ekspertyz i usług doradczych niezbędnych dla B+R w granicach ustawowych,
• koszty ochrony patentowej i wzorów użytkowych,
• odpisy amortyzacyjne od środków trwałych i WNiP wykorzystywanych w B+R.

Ulga B+R jest szczególnie cenna, gdy rozwijasz własne moduły IT, integracje API z klientami, systemy telematyczne, modele predykcji popytu i narzędzia do redukcji emisji w łańcuchu dostaw.

Racjonalne wykorzystywanie dostępnych ulg może Ci pomóc w rozwoju biznesu. Jeśli jednak nie masz pewności, czy i w jaki sposób je rozliczać, skorzystaj ze wsparcia doświadczonych księgowych. Dzięki temu będziesz mieć pewność, że działasz legalnie i wykorzystujesz najlepsze dostępne narzędzia optymalizacyjne.